تبلیغات
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی - برنامه رسیدگی در حسابرسی ضمنی (قسمت سوم)
 
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی
درباره وبلاگ
صفحات جانبی
آمار وبلاگ
  • کل بازدید :
  • بازدید امروز :
  • بازدید دیروز :
  • بازدید این ماه :
  • بازدید ماه قبل :
  • تعداد نویسندگان :
  • تعداد کل پست ها :
  • آخرین بازدید :
  • آخرین بروز رسانی :

رسیدگی به سرفصل نقدوبانك در حسابرسی ضمنی

 

 

1)     آشنایی كلی با  سیستم دریافت ،پرداخت و نحوه گردش كار در خزانه و افراد شاغل در آن واحد.

2)     اخذ تراز معیین یا تفضیلی بانكها (صورت ریز سرفصل).

3)     انتخاب یك یا چند حساب بانكی با توجه به مشاهده گردش حساب های مذكور ونظر مسئول كار.

4)     اخذ/تهیه گردش حساب /حسابهای انتخاب شده برحسب ماه.

5)     انتخاب یك ماه برحسب اطلاعات بند 4

6)     اخذ/تهیه پرینت گردش حساب ماه مذكور .

7)     اخذ صورتحساب بانك برای ماه مذكور .

8)     اخذ صورت مغایرت ماه قبل و ماه انتخاب شده.

9)     كنترل مجدد محاسبات مدارك اخذ شده ودرج علائم كنترلی برروی آن.

10) كنترل مانده درج شده در صورت مغایرات دریافت شده با مانده طبق صورتحساب بانك وطبق دفاتر.

11) بررسی صورت مغایرت اخذ شده برای ماه انتخاب شده.(مغایرت گیری مستقل توسط حسابرس)

12)  كنترل وپیگیری ارقام باز دفاتر و بانك در صورت حساب بانك ودفاتر ماههای آتی.

13) علت عدم تسویه اقلام باز به مدت طولانی را جویا شده ویافته های خودرا در كاربرگ رسیدگی درج نمایید.

14) كنترل این موضوع كه صورت مغایرات تهیه شده توسط شخص مسئول و مستقل از تهیه كننده آن مورد بررسی و تایید قرار می گیرد.

15) انتخاب تعداد معدودی از پرداخت های انجام شده در ماه مورد نظر(بدلیل اینكه پرداختها در رسیدگی به سایرسرفصل نیز مورد بررسی قرار میگیرد) .

16) اخذ اسناد انتخاب شده وتهیه كاربرگ رسیدگی .

17) كنترل ضمائم سند برای پرداخت انجام شده با توجه به سیستم كنترل داخلی.

18) بررسی ضمائم سند واظهار نظر نسبت صحت(قانع كننده بودن آن) وكفایت آنها وصحت درج طرف حساب.

19) مراجعه به پرونده دایمی ومشخص نمودن صاحبان امضا مجازوكنترل آن با افرادی كه چكها را امضا می كنند ودر صورت وجود هر گونه تغییر ابتدا مدارك آن از شركت اخذ شود وسپس پرونده دایمی نیز بروز شود .

20) سپس تعدادی از دریافت وجه نقد را انتخاب كنیدواقدامات مندرج در بندهای 16الی 18را انجام دهید.

21) بررسی شود كه در نگهداری واستفاده از چكها نكات ایمنی ،ورعایت صدور برحسب سریال چكها رعایت می شود.

22) در خصوص چكهای باطل شده (پس از اخذ امضائ)چه اقداماتی در جهت جلوگیری از سو استفاده از آنها صورت می گیرد.

23) از عدم ثبت چكهای ابطالی در دفاتر اطمینان حاصل نمایید.

24) فهرست تنخواه داران شركت و همچنین سقف مبلغ تنخواه هر یك را دریافت نمایید.

25) مورد استفاده هر یك از تنخواه ها را بررسی نموده وضرورت ایجاد آنها را مورد توجه قرار دهید.

26) از وجود ضمانت كافی برای تنخواه داران باتوجه به سقف تنخواه اطمینان حاصل نمایید.

 





نوع مطلب : حسابرسی ضمنی، 
برچسب ها :

       نظرات
سه شنبه 8 تیر 1389
محمدحسین نعمت اللهی