تبلیغات
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی - برنامه رسیدگی در حسابرسی ضمنی (قسمت چهارم)
 
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی
درباره وبلاگ
صفحات جانبی
آمار وبلاگ
  • کل بازدید :
  • بازدید امروز :
  • بازدید دیروز :
  • بازدید این ماه :
  • بازدید ماه قبل :
  • تعداد نویسندگان :
  • تعداد کل پست ها :
  • آخرین بازدید :
  • آخرین بروز رسانی :

رسیدگی به سر فصل فروش در حسابرسی ضمنی

 

 

1)     آشنایی كلی با سیستم  عملیات فروش شركت .

2)     اخذ میزان فروش به تفكیك ماه و نوع كالا .

3)     انتخاب یك ماه به عنوان نمونه ( با توجه به هماهنگی انجام شده با سرپرست ).

4)     اخذ پرینت  گردش حساب / مشاهده ماه انتخاب شده .

5)     انتخاب تعدادی اسناد حسابداری فروش بصورت تصادفی .

6)     درخواست اسناد انتخاب شده و تهیه كاربرگ رسیدگی.

7)     كنترل محاسبات مندرج در سند با پیوست های آن ( در سرفصل فروش ).

8)     كنترل مجدد محاسبات صورتحساب فروش.

9)     كنترل نرخ های مندرج در صورتحساب فروش با نرخ های مصوب مراجع مسئول قیمت گذاری.

10) اخذ حواله های انبار اجناس فروش رفته طبق صورتحساب فروش.

11) كنترل تعداد مندرج در صورتحساب فروش با اجناس خارج شده طبق حواله انبار.

12) كنترل درج تعداد مندرج در حواله انبار در كاردكس حسابداری و انبار.

13) كنترل تحویل اجناس خارج شده از انبار به خریدار و تایید این موضوع توسط خریدار .

14) در صورتیكه برای اجناس خارج شده از شركت در نگهبانی نیز مداركی نگهداری می شود اخذ مدرك مربوط به نمونه های انتخاب شده وانجام كنترل های لازم.                                                   ردیابی از مدارك اولیه به اسناد حسابداری                                                                                                                                                                                          

15) در صورت وجود مدارك بند 14 اخذ كلیه مدارك مربوط به ماه مذكور ودر صورت داشتن شماره سریال ابتدا از لحاظ سریال بودن،كنترل شوندوضمن درج كنترل انجام شده دركاربرگ ذیربط، بصورت تصادفی وسیستماتیك تعدادی نمونه انتخاب وضمن درج آنها در كاربرگ رسیدگی ،كنترل های ذیل انجام شود.

16) حواله انبارهای مدارك انتخاب شده در بند 15را مشخص كنید و ضمن درج این اطلاعات در كاربرگ رسیدگی كنترل شود اجناس خارج شده طبق مدارك موجود در نگهبانی با حواله انبارها چه از بابت مقدار ونوع جنس تطبیق داشته باشد.

17) كنترل های مندرج در بند13الی 6این برنامه برای موارد انتخاب شده انجام شود.

18) در صورتیكه مدارك موضوع بند 14 نگهداری نمی شود كلیه حواله های صادر شده تا تاریخ رسیدگی اخذشودو بصورت نمونه ای سریال بودن بایگانی كنترل شود.

19) انتخاب تعدادی از حواله ها به صورت تصادفی ،ضمن درج روش انتخاب در كاربرگ رسیدگی. 

20) انجام كنترل های مندرج در بند 17

21) كنترل ثبت صورتحساب در دفاتر شركت با توجه به مشخص شدن شماره سند حسابداری

22) كنترل طرف حساب فروش و اظهار نظر نسبت به ثبت انجام شده

23) در صورتیكه طرف حساب بدهكاران تجاری باشد می بایستی مستندات مربوط به فروش نسیه به خریدار بازبینی شود

در صورتیكه طرف حساب فروش دریافت وجه نقد باشد میبایستی مدارك ارایه شده با صورتحساب بانكی شركت مورد تطبیق قرار گیرد



نوع مطلب : حسابرسی ضمنی، 
برچسب ها :

       نظرات
سه شنبه 8 تیر 1389
محمدحسین نعمت اللهی