تبلیغات
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی - برنامه رسیدگی در حسابرسی ضمنی (قسمت اول)
 
مفاهیم و استانداردهای حسابداری و حسابرسی
درباره وبلاگ
صفحات جانبی
آمار وبلاگ
  • کل بازدید :
  • بازدید امروز :
  • بازدید دیروز :
  • بازدید این ماه :
  • بازدید ماه قبل :
  • تعداد نویسندگان :
  • تعداد کل پست ها :
  • آخرین بازدید :
  • آخرین بروز رسانی :

رسیدگی به سر فصل خرید در حسابرسی ضمنی

 

 

1)     شناخت كلی نسبت به سیستم و عملیات خرید شركت .

2)     اخذ پرینت یا مشاهده حساب خرید .

3)     انتخاب تعدادی سند به صورت تصادفی وتوضیح چگونگی  نحوه انتخاب آنها.

4)     تهیه كاربرگ رسیدگی به حساب خرید بر اساس اسناد انتخاب شده .

5)     اخذ اسناد انتخاب شده .

6)     كنترل مجدد محاسبات صورتحساب فروشنده.

7)     تطبیق صورتحساب فروشنده با رسید انبار از لحاظ تعدادی و  ریالی و درج كنترل تعریف شده.

8)     كنترل درج مهر نگهبانی یا مدارك و مستندات موید كه بیانگر ورود اجناس خریداری شده به شركت باشد .

9)     كنترل صحت كد گذاری و تعداد درج شده در برگ رسید انبار با صورتحساب فروشنده.

10) كنترل درج اطلاعات موجود در رسید انبار در كاردكس انباروحسابداری .

11) كنترل درج امضاء های مجاز بر روی كلیه اسناد ملاحظه شده .

12) كنترل خرید انجام شده با میزان حداقل و حداكثر میزان موجودی .

13) كنترل خرید انجام شده بر اساس آیین نامه معاملات یا قانون برگزاری مناقصات.                           

  ردیابی از اسناد اولیه به سند حسابداری                                                                                                                   

14) اخذ كلیه رسید انبارها طی سال ( تا زمان رسیدگی ).

15) كنترل تسلسل آن بصورت نمونه ای ودرج این عمل در كاربرگ رسیدگی .

16) انتخاب تصادفی و سیستماتیك تعدادی از رسید انبارها .

17) مشخص كردن اسناد حسابداری رسید انبارها  انتخاب.

18) انجام كنترلهای بند 6 الی 13باتوجه به مراتب مستندات .

19)  در صورتیكه برای ورود اجناس مذكور در نگهبانی شركت نیز مداركی نگهداری می شود اگرمدارك  مذكور دارای شماره سریال باشند ابتدا سریال بودن مدارك بایگانی شده كنترل و تعدادی از آنها را با توجه به روشهای سیستماتیك و به صورت تصادفی انتخاب و رسید انبارهای مندرج در بند 16با توجه به این مدارك انتخاب شوند.

20) پس از مشخص شدن رسید انبار صادر شده در قبال اجناس وارد شده طی مستندات موجود در نگهبانی

كنترل های مندرج در بند18 انجام شود .

21) از لحاظ حداقل و حداكثر موجودی خریدهای انجام شده مورد بررسی قرارگیرد.

 





نوع مطلب : حسابرسی ضمنی، 
برچسب ها :

       نظرات
سه شنبه 8 تیر 1389
محمدحسین نعمت اللهی